Aging list é um relatório que mostra suas contas a pagar e contas a receber separadas por data de vencimento.
É um relatório gerencial que ajuda a localizar débitos e créditos que estão em atraso e que podem se tornar impagáveis ou incobráveis.
Não existe um termo em português, mas sua tradução literal é algo como lista de envelhecimento.
Isso faz sentido, dado o objetivo desse relatório o qual é identificar títulos a pagar ou a receber por suas datas de vencimento.
Como o aging list é feito?
A metodologia para fazer o aging list é bem simples: separar os títulos por data de vencimento em períodos de 30 dias.
- 0 a 30: significa que o título ainda está dentro da validade.
- 31 a 60: o título venceu, ainda não foi pago mas podemos dizer que está naquele período normal de cobranca.
- 61 a 90: o título venceu, e as cobranças parecem não ser efetivas. Sinal amarelo.
- 91 em diante: o título está vencido a 3 meses e provavelmente se tornará incobrável/impagável.
Exemplo de relatório na vida real
Vamos tomar como exemplo as demonstrações contábeis da Riachuelo
Nesse exemplo, o aging list é composto por créditos a receber de pagamentos das faturas da financeira do grupo Guararapes (dona da Riachuelo).
O relatório separa os valores a receber por período de atraso (nivel de risco). O nível H, de acordo com o Banco Central, para instituições financeiras, é considerado como incobrável e a empresa deve baixar esse título como perda.
Por que uma empresa elabora um Aging List?
Existem diversos motivos para uma companhia elaborar o relatório, mas posso citar os 3 motivos mais comuns:
- Ajuste nas politicas de vendas a prazo
Se uma empresa vê no seu aging list que uma alta porcentagem de suas vendas a prazo não estão sendo pagas na data acertada, a direção da empresa pode rever os prazos e condições de venda.
- Antecipação a problemas de fluxos de caixa
Esse relatório é capaz de antecipar problemas de fluxo de caixa futuros. Se os títulos não são honrados na data fixada, menos dinheiro irá entrar. E se as despesas se mantiverem constantes, haverá um descasamento entre entradas e saídas de dinheiro.
- Base para contabilização de provisão de devedores duvidosos
A contabilização das provisões de devedores duvidosos deve ser feita com base em documentos e fatos concretos e não apenas em achismos da administração.
Dessa forma, o aging list se torna uma base extremamente confiavel para a contabilizacao.
Quem deve elaborar o aging list?
O relatório Aging List é de competência do contador. Ele quem sabe exatamente os dados de contas a receber e a pagar e seus vencimentos.
Apesar de não ser muito comum de ser ver esse termo nas faculdades, ele é uma das peças gerenciais de mais importancia para tomada de decisão. Junto com um fluxo de caixa bem elaborado, o aging list pode ser a solução para os principais problemas de caixa de uma empresa.
Quando uma empresa passa por alguma auditoria externa, esse relatório é um dos primeiros que o auditor do contas a receber/pagar solicita, pois é daí que alguns testes sāo feitos.
